中国在国际反倾销案件中，一直没有获得完全的“市场经济”地位。国际上对“非市场经济”国家的反倾销申诉案件的调查处理，都采用“替代国”办法。从以往经验看，申诉国所采信的替代国的经济发展水平通常比我国高，成本或价格水平也比我国高，很容易作出中国企业倾销或倾销幅度被人为夸大的裁决，导致中国企业失去出口市场。根据欧美等国家的现有规定，中国涉案企业可以申请市场经济待遇。企业在受到反倾销起诉后，若能证明自己是在市场经济条件下生产经营的，取得市场经济地位待遇，其实际成本和价格将被采信。尽管应诉企业获得市场经济待遇并不意味着一定胜诉，但可以避免采用替代国办法，为获得合理的反倾销税率乃至反倾销胜诉奠定良好的基础。

　　浙江经济中，民营经济占到经济总量的一大半。浙江外贸增长快，也是私营企业出口增长占了大头。另外，股份制企业也是浙江的重要出口企业。私营企业和股份制企业，具有相当高的市场化程度。在应对国际反倾销申诉中，浙江企业应该更多取得“市场经济”地位。

　　一、主要申诉国的相关政策

　　美国和欧盟是对华反倾销案的主要申诉国家和地区，其它很多国家都仿效了他们的做法。1998年4月欧委会和理事会，通过905（98）号理事会规则，决定对中国适用"特殊的反倾销体制"。该体制规定，对涉及中国的进口产品进行反倾销调查时，如果满足一定的条件，在计算正常价值时可在个案基础上采用国内价格而非替代国价格，然后与出口价格比较，确定倾销幅度（即所谓的市场经济地位待遇）。该规则于1998年7月1日生效。规则同时附加了一个限制条件，即中国企业必须经过申请并在审查认可后，才能得到市场经济地位，并为申请市场经济地位设定了五条标准：

　　（1）企业按照市场供求关系来决定价格、成本和投入（包括原料、技术与劳动力成本）、产品销售和投资等事项，其决策没有明显地受到国家干预，主要生产要素的成本基本反映市场价值。（2）企业有一套明晰的基础会计账簿。该账簿需按国际通用会计准则进行过独立审计并适用于所有场合。（3）企业的生产成本和财务状况包括资产的折旧、债务的偿还等，要反映出市场经济关系，没有受过去的非市场经济体系的显著影响。特别是在企业财务、记账、分类、合并、调整账目的原则、制表原则、数据处理、账目调整、赊账冲抵、债务偿还及平衡等方面，不得存有计划经济遗留问题。（4）企业在法律保护下经营，包括受制于破产法和企业财产法的约束。企业不受政府干预而成立或关闭。（5）货币兑换汇率的变化由市场决定。

　　以上五条标准，欧盟享有很大的自由裁定权。如果认为不符合五条标准，仍将采用替代国。五个标准中，主要是标准（1）（2）（3）。这三项是欧盟委员会核查的重点。

　　美国在《1988年综合贸易与竞争法》中对非市场经济国家的规定作了不少的修改。实际上,凡是被欧盟列入名单的国家,一般也是被美国认定为非市场经济国家，几乎没有例外。在美国的反倾销案中，往往对中国应诉企业裁决很高的倾销幅度。中国加入WTO后，美国已经承认有可能给予一些中国企业“市场导向产业”待遇，但到目前为止，美国对中国被诉企业只是给予分别裁决的待遇。

　　二、关于“市场经济”地位待遇的两个案例

　　案例一：美国汽车弹簧垫圈反倾销案

　　1992年，美国最大的弹簧垫圈生产商I·T·W公司向美国国际贸易委员会起诉，指控中国的11家外贸进出口公司和生产企业“以低于成本价在美国倾销，给美国工业造成了实质性损害”。11家涉案企业中，只有一家决定应诉。这是一家由农民办起来的乡镇企业——杭州弹簧垫圈厂。

　　美国视中国为非市场经济国家，美国商务部只采信中方提供的原材料、劳动力的投入量，却拒绝使用中国的价格，替代以印度的价格。美方指控该厂弹簧的价格所以那么低，是因为有国家财政补贴；认为企业职工的工资有一部分是国家支付的；怀疑进购的钢材等原材料里面有国家的补贴成份，要求该厂提供钢材等原材料的原始凭证；还提出厂长是不是人民政府任命的，工人是不是政府安排就业的，等等。

　　杭州弹簧垫圈厂用8万美元聘请了一位美国律师，帮助进行资料整理和应诉准备，针对美方的指控逐项进行了反驳。他们按美国商务部代表的要求，提供了各种证明材料，证明该厂是自发成立的，生产经营中没有得到政府的任何补贴，各项原材料均按市场价格购入，企业的人事由该厂自己决定，工人工资也按当地劳动力市场水平来确定，并高于当地最低工资标准。

　　经过13个月的抗争，美方认为杭州弹簧垫圈厂的体制具有市场经济成份。1993年10月，美国商务部把该厂列为"特殊个案"处理，对该厂出口美国的弹簧垫圈单独裁定税率。终裁时，反倾销税率降到69.88％，而对中国其它没有应诉的10家公司仍征收128.63％的反倾销税。

　　69.88％的反倾销税仍然使美国客商望而却步。1993年，杭州弹簧垫圈厂的出口额从700万美元骤减为零，工厂一度陷于停产和半停产状态，开工率不足40％。美方的反倾销几乎将该企业摧毁。但该厂坚持反倾销应诉，在以后10年间，连续提出行政复审要求，要求美方更实际地考虑该厂的市场经济成分和调整后的价格。结果，美方裁定的反倾销税率逐年下降，甚至有3年为零：1994年为26.08％，1995年为38.27％，1996年为14.15％，1997年为3.83％，1998年为0，1999年为2.76％，2000年为0，2001年为0。随着倾销税率的降低，进口商的订单也开始回升。2000年，当该公司第二次把倾销税率打回零后，出口额回到了1992年以前的水平。

　　案例二：欧盟黄磷反倾销案

　　1999年1月，欧盟对中国黄磷进行反倾销调查，云南马龙化建公司提出了争取市场经济地位申请。这是一家股份制企业，70%股份由云南马龙县国有资产管理局控股，其余30%股份大多数由社团或法人股组成。欧盟官员以该企业是国有企业为由，拒绝来华考察。在中方的强烈要求下，欧盟官员才来华进行实地考察。欧盟官员从公司组织机构、股东组成、董事会，到原材料的采购，产品如何销售，如何安排生产，如何进行投资，如何聘用与解雇职工，如何编制财务报表等，进行了详细核查。欧盟官员还提出约见马龙县国有资产管理局的负责人。局负责人出具的国资局委托证明书，证明化建公司董事会主席受托于国资局实施投票权，国资局在管理上与公司已经分离，从而确立了马龙化建公司是独立自主经营管理企业的法律地位。经过约见，欧委会了解到国资局与企业在论证材料中的陈述是一致的。

　　经过考察，欧盟方面认为：第一，云南马龙化建公司是股份制企业，在经营管理过程中未受国家的干预；第二，该公司是公开上市公司，30%的股份属于私人股东；第三，该公司财务管理非常正规，在核查中能够提供经过审计的财务报表和审计报告；第四，该公司在资本折旧等财务运作上，不存在明显的非市场经济做法；第五，该公司在原材料购买过程中自由买卖，不存在政府干预。据此，欧委会于1999年4月19日作出决定，给予云南马龙化建公司以市场经济地位。这对该公司在反倾销裁决中获得胜诉起到了很大的作用。

　　三、企业如何争取获得“市场经济”地位

　　浙江在劳动力成本和原材料等方面都具有很大的比较优势，生产成本大大低于发达国家和多数发展中国家。与国外产品相比，浙江产品具有相当的价格优势，受到国外进口商的青睐，但也很容易招致对方生产商的反倾销申诉。浙江企业要想保住出口市场，就一定要应诉。只有积极应诉，力争市场经济待遇，才能将损失降到最低，争取更多的产品出口。

　　从以上两个案例可以看出，私营企业和股份制企业争取“市场经济”待遇，最重要的是注重规范会计体系。

　　要证明企业的市场经济性质，就必须证明企业是根据市场价格信号决定原材料、劳动力等投入以及产品售价的，产品价格能够反应市场供求和产品价值。这是决定企业市场经济性质非常重要的论证环节。起诉方的调查当局往往要重点核查企业的财务帐簿和会计方法等。企业需要有一套按国际通用会计准则经过独立审计的基础会计账簿。会计帐簿可以反映该企业的生产成本、财务状况和市场经济关系，并表明企业没有受到过去的非市场经济体系的显著影响。应诉企业应做到在企业财务、记账、分类、合并、调整账目的原则、制表原则、数据处理、账目调整、赊账冲抵、债务偿还及平衡等方面，都不存有计划经济遗留问题。

　　在第一个案例中，美方关心弹簧的低价格是否得到国家财政补贴、企业职工的工资是否有一部分由国家支付、购进的钢材等原材料里面是否含有国家补贴的成份等；在第二个案例中，欧盟对如何采购原材料，如何销售，如何安排生产，如何进行投资，如何聘用与解雇职工的审查，都体现了对成本投入的关注。对此，必须用原始凭证进行说明。完整的帐务资料可以满足这方面的要求。为了确保会计帐簿和会计报表的真实性，还要求对会计报表按照国际标准进行审计。

　　企业申请市场经济地位的时间非常紧迫，需要准备的资料跨期长而且繁琐，如果企业在平时的生产经营中没有这方面的充分准备，很容易错过申请期限。经济全球化迫使企业与国际接轨，财务规范是非常重要的一个方面。出口企业不妨以此为契机，在平常的运作中就注意财务的规范操作，保证帐簿系统的完整，并对账目按照国际标准进行独立审计，以确保拥有一套清晰的、以国际会计准则审核的基本会计记录。

　　（作者单位：浙江大学经济学院）